Los monotributistas en Argentina pueden quedar excluidos del régimen si superan alguno de los límites establecidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Las exclusiones pueden ser automáticas o por decisión de la AFIP.

Exclusiones automáticas

Las exclusiones automáticas se producen cuando el monotributista supera alguno de los siguientes límites:

• Ingresos brutos: La suma de los ingresos brutos obtenidos como monotributista en los últimos 12 meses debe ser inferior al límite máximo establecido para la categoría en la que se encuentra encuadrado.
• Superficie o costo de alquiler: Los parámetros físicos (por ejemplo, la superficie usada en la actividad) o el monto de los alquileres devengados, deben ser inferiores a los máximos establecidos.
• Precio unitario de venta: El precio unitario de venta de cualquier producto (no servicio) que venda, debe ser inferior a los montos establecidos.

Exclusiones por decisión de la AFIP

Las exclusiones por decisión de la AFIP se producen cuando el monotributista cumple con alguna de las siguientes condiciones:

• Adquiere bienes o realiza gastos de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos declarados.
• Registra depósitos bancarios, por un importe superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual se encuentra encuadrado.
• Ha perdido su calidad de monotributista o ha realizado importaciones de cosas muebles y/o de servicios para su posterior comercialización, durante los últimos 12 meses del año calendario.
• Realiza más de tres actividades simultáneas o posee más de tres unidades de explotación.
• Si realizando locaciones y/o prestaciones de servicios, se hubiera categorizado como si realizaran venta de cosas muebles.
• Si sus compras o sus ventas o prestaciones de servicios, relacionadas con la actividad de monotributista, no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes.
• El importe de las compras más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad de que se trate, efectuados durante los últimos doce meses, sumen por lo menos el 80% de los ingresos brutos máximos establecidos para la categoría K en el caso de venta de productos, ó el 40% de los ingresos brutos establecidos para la categoría H cuando se trate de prestación de servicios.
• Resulta incluido en el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL) desde que la sanción aplicada en su condición de reincidente, quede firme.

Consecuencias de la exclusión

Si un monotributista es excluido del régimen, debe inscribirse en el régimen general de autónomos. Esto significa que deberá pagar más impuestos y cumplir con más obligaciones fiscales.

Además, la exclusión del monotributo puede tener otras consecuencias, como la pérdida de beneficios sociales, como la obra social o el acceso a créditos blandos.

Cómo evitar la exclusión

Para evitar la exclusión del monotributo, es importante que los monotributistas:

• Se mantengan actualizados sobre los límites de facturación establecidos por la AFIP.
• Lleven un registro de sus ingresos y gastos.
• Efectúen las compras y ventas de bienes y servicios de forma legal, con facturas o documentos equivalentes.