Qué cambia con la Ley de Inocencia Fiscal: ARCA explicó el nuevo régimen antes de su entrada en vigencia
La Ley de Inocencia Fiscal introduce un cambio relevante en el enfoque del sistema tributario argentino al partir de la presunción de buena fe del contribuyente. Según explicó ARCA antes de su entrada en vigencia, la norma eleva de manera significativa los umbrales para configurar delitos tributarios, reduce la aplicación automática de sanciones y prioriza la regularización voluntaria antes de avanzar con denuncias penales. Además, se actualizan plazos de prescripción, se refuerza la presunción de veracidad de las declaraciones juradas y se incorporan regímenes simplificados, con el objetivo de reducir la litigiosidad, dar mayor previsibilidad y fomentar el cumplimiento sin criminalizar errores formales.
La nueva Ley de Inocencia Fiscal (Ley 27.799), que fue aprobada y promulgada a fines de 2025 y ya empezó a regir, trae un cambio de paradigma en la relación entre el Estado y los contribuyentes.
Qué es lo central de esta ley
La ley parte de un principio muy importante: presume inocente al contribuyente y limita la intervención penal o sancionatoria automática cuando no hay pruebas claras de evasión o dolo. Eso significa que ahora el foco está menos en castigar por errores formales y más en incentivar el cumplimiento voluntario.
Cambios más relevantes que ARCA destacó
- Actualización de umbrales penales: los montos a partir de los cuales se considera delito penal tributario se elevan muchísimo. Por ejemplo, la evasión simple pasa de los $1,5 millones a $100 millones, y la evasión agravada de $15 millones a $1.000 millones.
- Presunción de veracidad de las declaraciones juradas: la declaración que presenta el contribuyente se presume correcta salvo que la agencia detecte discrepancias significativas.
- Incentivos para regularizar voluntariamente: ARCA no formulará denuncia penal si el contribuyente corrige y paga su deuda antes de que la denuncia sea presentada, lo que fomenta que se regularicen las obligaciones sin llegar a litigio.
- Reducción de plazos de prescripción: para quien cumple con presentaciones y pagos en término, los plazos que tenía el fisco para actuar se reducen, dando mayor predictibilidad.
- Nuevas reglas de sanciones administrativas: se reemplaza la aplicación automática de multas por un sistema en el que la demora debe evaluarse y comunicarse previamente.
Régimen Simplificado de Impuesto a las Ganancias
La ley incorpora un régimen simplificado de Ganancias para personas humanas y sucesiones con ingresos o patrimonio dentro de ciertos límites, con efectos liberatorios para los pagos aceptados bajo ese sistema.
Objetivos de la reforma
El objetivo explícito de la norma es:
- dar seguridad jurídica a los contribuyentes,
- reducir la litigiosidad entre contribuyentes y el fisco,
- actualizar montos que estaban desfasados por la inflación,
- incentivar la regularización voluntaria,
- y simplificar el cumplimiento de obligaciones tributarias
