ARCA actualizó las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias para 2026, incrementándolas un 14,29% según la inflación del semestre previo

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) –nuevo organismo tributario en Argentina– oficializó los montos actualizados del Impuesto a las Ganancias que rigen desde el 1° de enero de 2026. Como dispone la ley, las deducciones personales (los importes del ingreso exentos del impuesto) y la escala de alícuotas se ajustan automáticamente cada semestre según la inflación. En este caso, la inflación acumulada de julio a diciembre de 2025 fue del 14,29%, porcentaje que se aplicó para elevar todos los parámetros durante el primer semestre de 2026. Estos nuevos valores aumentan el piso salarial a partir del cual un trabajador comienza a tributar y también reducen la carga del impuesto en equivalencia a igual sueldo del año pasado. A continuación resumimos los cambios clave y brindamos recomendaciones para entender y aprovechar esta actualización.

Deducciones personales: montos actualizados en 2026

Las deducciones personales son las porciones del ingreso anual de un trabajador que no pagan impuesto, e incluyen la ganancia no imponible, las deducciones por cargas de familia (cónyuge e hijos) y la deducción especial. Con la actualización de 14,29%, estos montos se incrementaron significativamente para 2026. Los principales nuevos valores anuales vigentes (de enero a junio de 2026) son:

• Ganancia no imponible (mínimo no gravado): AR$ 5.151.802,50. Este es el monto de ingresos anuales exento por completo del impuesto.
• Deducción por cónyuge: AR$ 4.851.964,66 (siempre que el cónyuge no tenga ingresos superiores al mínimo).
• Deducción por cada hijo menor de 18 años: AR$ 2.446.863,48 (el doble, AR$ 4.893.726,96, si el hijo está incapacitado para trabajar).
• Deducción especial (trabajadores en relación de dependencia): AR$ 24.728.652,02. Monto adicional exento que eleva considerablemente el mínimo no imponible para asalariados.
• (Otros valores específicos para autónomos y nuevos profesionales fueron también actualizados en 14,29%.)

Estas cifras corresponden al valor anual 2026; para el cálculo mensual, ARCA publicó una tabla que muestra la acumulación mes a mes de las deducciones durante el semestre. Por ejemplo, la ganancia no imponible mensual se prorratea desde ~$429.316 en enero hasta ~$2.575.901 acumulado a junio. En términos simples, esto significa que en la primera mitad del año una porción creciente de tu sueldo queda libre de impuesto gracias a estas deducciones ajustadas.

Escala progresiva del impuesto actualizada

Junto con las deducciones, también se actualizó la escala de alícuotas progresivas que determina qué porcentaje de impuesto corresponde según el nivel de ingresos. Los tramos de la escala subieron 14,29% en sus importes, extendiendo los rangos de cada categoría. La nueva escala vigente para el primer semestre 2026 inicia con una tasa del 5% para la porción de renta neta imponible de hasta AR$ 2.000.030,09. A partir de allí, las alícuotas van aumentando por tramos sucesivos:

• Primer tramo: hasta AR$ 2.000.030,09 – se paga el 5% sobre ese excedente.
• Segundo tramo: de AR$ 2.000.030,09 hasta AR$ 4.000.060,17 – impuesto fijo de AR$ 100.001,50 + 9% sobre el excedente de 2.000.030,09.
• Tercer tramo: de AR$ 4.000.060,17 hasta AR$ 6.000.090,26 – impuesto fijo acumulado de AR$ 280.004,21 + 12% sobre el excedente de 4.000.060,17.
• Tramos siguientes: las alícuotas continúan al 15%, 19%, 23%, 27% y 31% en rangos cada vez mayores de ganancia, hasta el último escalón.
• Último tramo: excedentes mayores a AR$ 60.750.913,96 – impuesto fijo de AR$ 14.672.720,74 + 35% sobre el excedente por encima de $60.750.913,96 (esta es la tasa máxima aplicable).

Gracias a esta actualización, los tramos se ensanchan, evitando que un aumento salarial moderado lleve inmediatamente a una alícuota mucho mayor. La progresividad de la escala implica que solo el excedente en cada tramo paga la tasa más alta correspondiente, lo que hace que el impacto sea gradual. De hecho, la mayoría de los asalariados alcanzados permanecerán en tramos intermedios o bajos de la escala, lejos de la tasa máxima del 35%.

Vigencia desde enero y sueldo de diciembre pagado en enero

Un punto importante es la fecha de vigencia: estos valores rigen para las remuneraciones percibidas a partir del 1 de enero de 2026, independientemente de cuándo fueron devengadas. Esto significa que si tu sueldo de diciembre 2025 se cobró en enero 2026, la retención de Ganancias sobre ese pago debe realizarse con las nuevas deducciones y escalas actualizadas. Inicialmente, muchas empresas liquidaron el sueldo de diciembre con los valores antiguos (porque la actualización se conoció a mediados de enero); por ello, la normativa indica que el empleador recalcule y ajuste la retención con los nuevos parámetros. En la práctica, esto genera un saldo a favor del trabajador: si en el recibo de diciembre (pagado en enero) te retuvieron de más bajo las tablas viejas, la diferencia debe devolverse o compensarse en el pago siguiente (por ejemplo, al liquidar el sueldo de enero cobrado en febrero).

En resumen, enero 2026 estrena las nuevas tablas y así se aplican sobre cualquier ingreso cobrado en este semestre. Es esperable que la retención de Ganancias en tu salario de enero sea menor comparada con diciembre, siempre y cuando tengas ingresos similares, justamente por el efecto del ajuste inflacionario que elevó las deducciones personales. Si no fuera así, conviene revisar con Recursos Humanos porque podría requerir un ajuste en febrero, tal como prevé el mecanismo de compensación.

¿Desde qué salario se empieza a pagar Ganancias en 2026?

Con los nuevos valores, se elevan los pisos salariales mensuales desde los que un empleado comienza a estar alcanzado por Ganancias. En general, el impuesto empieza a aplicarse cuando el ingreso neto mensual supera la suma de la ganancia no imponible + deducción especial (más las cargas de familia que correspondan). Considerando un descuento promedio del 17% en concepto de jubilación y obra social (que diferencia sueldo bruto de neto), a continuación se estiman los umbrales aproximados de sueldo bruto y su equivalente neto a partir de los cuales se comenzaría a retener Ganancias en este primer semestre de 2026:

• Soltero sin hijos: alrededor de $2.49 millones netos (equivalente a ~$3.00 millones brutos). Por debajo de este ingreso, un trabajador soltero quedaría exento.
• Casado sin hijos: cerca de $2.89 millones netos (~$3.49 millones brutos), dado que puede deducir a su cónyuge si este no tiene ingresos.
• Casado con 2 hijos: aproximadamente $3.30 millones netos (~$3.98 millones brutos), elevando el piso gracias a las deducciones por hijos.
• Casado con cónyuge + 3 hijos: en torno a $3.50 millones netos (~$4.16 millones brutos) para comenzar a pagar. Este sería un caso extremo donde se aprovechan todas las cargas de familia permitidas.

Nota: Un soltero con hijos a cargo (familia monoparental) tendría un piso intermedio entre el soltero sin hijos y el casado con hijos, ya que puede deducir a sus hijos pero no cónyuge. En todos los casos, estos valores son referenciales – el punto exacto puede variar según adicionales salariales, aguinaldo (SAC) proporcional y otras deducciones particulares informadas por el empleado.

Recomendaciones para los trabajadores

• Verifica tus recibos de sueldo: Con las nuevas tablas, muchos empleados verán menores retenciones de Ganancias en enero. Comprueba que tu empleador haya aplicado los valores actualizados. Si en el sueldo de enero 2026 notas que te retuvieron un monto similar a diciembre pese a ganar lo mismo, podría ser que la actualización no se reflejó a tiempo; en tal caso, deberían ajustarlo y reintegrar la diferencia en el próximo pago.
• Actualiza tus deducciones en SIRADIG: Para aprovechar al máximo el mínimo no imponible, informa todas las cargas de familia y gastos deducibles a través del servicio Siradig-Trabajador en la web de ARCA (ingresando con tu clave fiscal). Recuerda cargar a tu cónyuge (si corresponde) y cada hijo menor de 18 años, así como deducciones permitidas por alquiler, intereses hipotecarios, seguros de vida, gastos médicos, etc.. Hacer esto a comienzos de año garantiza que tu empleador calcule correctamente las retenciones mes a mes, evitando que te retengan de más y luego deban devolverte. (Tienes tiempo hasta el 31 de marzo para informar deducciones del año fiscal 2025, pero cuanto antes lo hagas para 2026, mejor.)
• Planifica ingresos extraordinarios: Si esperas bonos, aguinaldos o pagos extra durante el semestre, ten en cuenta que aumentarán tu ganancia acumulada y podrían empujarte temporalmente a tramos más altos de la escala, incrementando la retención ese mes. Si es posible, coordina con tu empleador la fecha o forma de pago de bonos para distribuir el impacto (por ejemplo, algunos podrían diferirse a julio, cuando se renuevan las deducciones, aunque esto depende de políticas de la empresa). En cualquier caso, sé previsor y comprende que un mes con ingresos extraordinarios puede tener retenciones proporcionalmente mayores.
• Mantente informado para julio 2026: La ley prevé otra actualización automática en julio próximo, basada en la inflación del primer semestre de 2026. Esto volverá a cambiar deducciones y tramos de Ganancias en la segunda mitad del año. Te recomendamos estar atento a las novedades a mitad de año para conocer los nuevos montos y cómo podrían afectar tu sueldo. Consultar con un contador o con las comunicaciones de B Consultores te ayudará a prepararte para esos cambios.

En conclusión, la actualización de Ganancias 2026 trae alivio fiscal moderado y mayores ingresos netos disponibles para muchos trabajadores, al menos en comparación con finales de 2025. Aprovecha estos cambios manteniendo tu información al día y planificando con antelación. Si tienes dudas sobre tu situación particular, no dudes en buscar asesoramiento profesional para optimizar el impacto de estas medidas en tu economía personal. ¡Una buena planificación tributaria siempre es la mejor recomendación!

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